Podatek od transgranicznych usług budowlanych świadczonych na terenie Niemiec – Bauabzugsteuer

Zgodnie z niemiecką ustawą o podatku VAT odpowiedzialność podatkowa zagranicznego wykonawcy usług budowlanych spoczywa na Zleceniodawcy z siedzibą w Niemczech. Celem takiego działania jest walka z oszustwami podatkowymi, w tym z uchylaniem się od płacenia podatków i pracą “na czarno”.

Wysokość podatku budowlanego (tzw. Bauabzugsteuer) wynosi 15% wartości wykonywanej usługi budowlanej. Kontrahent niemiecki potrąca odpowiednią kwotę od rachunku wystawionego przez firmę zagraniczną i przekazuje ją do niemieckiego Urzędu Skarbowego. Dla firmy zagranicznej oznacza to, że nie otrzyma ona pełnej kwoty należności z wystawionej faktury VAT. Jeśli natomiast zleceniodawca nie odprowadzi ustawowych 15% z kwoty rachunku do Urzędu Skarbowego, wówczas może zostać ukarany grzywną nawet do 25.000 Euro.

Czy potrącenia podatku przez niemieckiego kontrahenta można uniknąć?

Odpowiedź na to pytanie jest twierdząca. Kontrahent niemiecki może nie potrącać 15% podatku z faktury firmy zagranicznej jeśli spełnione zostaną przepisane prawem warunki.. Co zrobić, aby to było możliwe? Inicjatywę w tym celu powinien podjąć zagraniczny klient. Firma ta powinna złożyć wniosek o zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku w ustawowo określonym terminie. Jeżeli termin do ubiegania się o zaświadczenie zwalniające minie bezskutecznie, nie wszystko jest stracone, gdyż odzyskanie podatku jest dalej możliwe.

Przepis o podatku dochodowym od usług budowlanych świadczonych przez zagranicznych zleceniobiorców obowiązuje na terenie Niemiec od 2001 roku. W tym miejscu warto wspomnieć, że w świetle przepisów prawa usługa budowlana to każda usługa, która ma na celu produkcję, naprawę, konserwację lub usunięcie obiektów budowlanych. Definicja usługi budowlanej obejmuje też wszelkie urządzenia związane z glebą oraz wszystkie statyczne urządzenia, które wyprodukowano z materiałów budowlanych lub komponentów budowlanych, np.:

• urządzenia do zaopatrywania i oczyszczenia działek budowlanych,
• wzmocnienia skarp,
• mosty,
• studnie,
• oczka wodne (bez obsadzania),
• budynki,
• kanały,
• maszyny i inne urządzenia budowlane, dopóki są one ściśle powiązane z gruntem i ziemią (np. urządzenia energii wiatrowej, wyposażenie oczyszczalni ścieków, słupy energetyczne, tablice reklamowe),
• wzmocnienia,
• ulice,
• tunele,
• płoty.

Rozpoczynasz wkrótce prace i nie masz zwolnienia z podatku budowlanego?

Chcesz uzyskać zaległe zwolnienie podatkowe?

Chcesz odzyskać potrącony przez niemieckiego kontrahenta podatek budowlany?

Skontaktuj się z nami! Pomożemy Ci w przygotowaniu odpowiednich dokumentów.