Osiem pytań i odpowiedzi na temat podatku VAT i realizacji usług na rynku francuskim
- 13 listopada 2017
1.W jakich przypadkach konieczne jest deklarowanie podatku VAT we Francji ?
Jeżeli zleceniodawca jest osobą fizyczną (relacja B2C) lub firma nie jest zarejestrowana do podatku VAT we Francji (relacja B2B), polska firma musi wystawić francuski VAT na fakturze, a zatem zarejestrować się w administracji podatkowej.
Polska firma nie ma obowiązku zarejestrowania się do podatku VAT we Francji, jeśli w ramach budowy, zleceniodawcą jest firma zarejestrowana podatkowo we Francji. Faktura może wówczas zostać wystawiona bez VAT (0% VAT).
- Muszę uzyskać numer VAT we Francji. Jakie są niezbędne formalności?
Wniosek o uzyskanie numeru VAT należy złożyć do Departamentu ds. spółek poprzez przedstawiciela podatkowego. W ramach procesu rejestracji należy przesłać kilka dokumentów do przedstawiciela podatkowego.
Termin uzyskania numeru VAT w Francji wynosi od 4 do 6 tygodni.
Zasadniczo deklaracje podatku VAT muszą być składane każdego miesiąca do administracji podatkowej francuskiej. Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy zapłacony podatek VAT każdego roku wynosi mniej niż 4 000 euro, wówczas możliwe jest składanie kwartalnych deklaracji VAT (podlegających akceptacji przez administrację francuską).
Ważne jest, aby pamiętać, że elektroniczne składanie deklaracji VAT jest obowiązkowe we Francji oraz, że ostateczny termin składania deklaracji to 19 dzień każdego miesiąca.
- Jakie są obowiązkowe informacje, które muszą znajdować się na fakturze?
Nazwisko sprzedawcy i zleceniodawcy oraz ich numery VAT, numer rachunku bankowego, a także data i charakter transakcji (nazwa towarów lub usług). Na fakturze należy ponadto umieścić cenę jednostkową bez VAT i kwotę podatku do zapłaty. Nie można też zapomnieć o wskazaniu właściwej stawki podatku VAT lub wskazaniu podstawy prawnej zwolnienia z VAT, stawki odsetek za zwłokę, z uwzględnieniem ryczałtu w wysokości 40 € tytułem zwrotu kosztów dochodzenia zapłaty faktury.
- Jakie są stawki podatku VAT stosowane we Francji?
Stawka normalna : 20%
Ta stawka dotyczy wszystkich produktów lub usług, dla których przepisy prawne nie przewidziały innej stawki.
Stawka pośrednia : 10%
Ta stawka dotyczy szczególnie remontów, przekształceń, prac rozwojowych pomieszczeń mieszkalnych, ukończonych ponad dwa lata temu.
Obniżona stawka : 5,5%
Ta stawka dotyczy prac mających na celu poprawę jakości energii w budynkach mieszkalnych zrealizowanych ponad dwa lata temu.
W przypadku stawek pośrednich i obniżonych należy zawsze sprawdzić prace wymienione w różnych artykułach ogólnego kodeksu podatkowego. Konieczne jest posiadanie certyfikatów poświadczających, że pomieszczenia spełniają określone wymagania.
- Dokonuję zakupów we Francji w ramach mojej działalności zawodowej. Czy mogę odzyskać zapłacony podatek VAT?
Tak, istnieje możliwość odzyskania podatku VAT zapłaconego zagranicznym przedsiębiorstwom oraz złożenie wniosku o zwrot kosztów po spełnieniu kilku warunków.
Jakie rodzaje zakupów kwalifikują się do zwrotu podatku VAT:
- Zakup od dostawców zafakturowanych z francuskim podatkiem VAT
- Targi handlowe i wynajem stoisk
- Koszty za paliwo (uwaga na różnicę między benzyną i olejem napędowym)
- Koszty zakwaterowania dla zleceniodawców, nie pracowników
- Koszty wyżywienia
- Opłaty telefoniczne
- Opłaty drogowe
- Jakie obowiązki muszą być przestrzegane przez firmę podczas oddelegowania pracowników do Francji?
Przed oddelegowaniem należy spełnić pewne obowiązki, takie jak wypełnienie i przekazanie oświadczenia oddelegowania (SIPSI) czy wyznaczenie przedstawiciela na terytorium Francji odpowiedzialnego za kontakt z administracją francuską w razie kontroli.
Firma delegująca personel powinna ponadto uzyskać karty BTP w razie realizacji usług budowlanych i usług związanych z robotami publicznymi. W czasie oddelegowania konieczne jest także przestrzeganie przepisów francuskiego prawa pracy.
- Czy karta BTP dotyczy również moich pracowników ?
Tak, dotyczy ona wszystkich pracowników i musi ona być zawnioskowana przez każdą firmę,w której pracownicy wykonują prace budowlane lub publiczne oraz za każdego pracownika delegowanego na terytorium Francji. Karta BTP jest ważna przez cały okres trwania oddelegowania.
- Jakie są kary za nieprzestrzeganie przepisów prawa francuskiego?
Kary administracyjne wynoszą 2 000 € za pracownika oddelegowanego, zaś 4 000€ w razie powtórnego naruszenia prawa.
Kary nakładane są w razie braku dokonania wcześniejszego oświadczenia odnośnie oddelegowania lub w razie braku wyznaczenia przedstawiciela we Francji.
Istnieje również inna kara polegająca na zawieszeniu świadczonych usług, jeżeli wynik kontroli jest niezgodny z przepisami: SMIC (minimalne wynagrodzenie), godziny pracy, warunki zakwaterowania poniżej ludzkiej godności itp.
