Potrącenia z faktur dla osób samozatrudnionych w Belgii – zmiany od 1 maja 2026

Od 1 maja 2026 wchodzą w życie istotne zmiany dotyczące tzw. potrąceń z faktur w sektorze budowlanym. Wobec osób samozatrudnionych i zarejestrowanych w Belgii, które posiadają zaległości w zakresie zabezpieczenia społecznego, będą stosowane potrącenia w wysokości 15% od kwoty netto faktur. Ma to celu ograniczenie nadużyć i zwiększenie kontroli w branży budowlanej.

Co jeszcze warto wiedzieć?

Czym są zaległości społeczne?

Za zarządzanie ubezpieczeniami społecznymi osób samozatrudnionych w Belgii odpowiada INASTI. To instytucja, której głównym celem jest zapewnienie bezpieczeństwa socjalnego. Do jej zadań należy m.in. nadzorowanie procesu pobierania składek.

W kontekście nowych przepisów ważne jest podkreślenie jakie zaległości wpływają na zastosowanie potrąceń. Należą do nich:

• składki na ubezpieczenie społeczne i kary administracyjne nałożone przez INASTI
• kwoty należne z tytułu odpowiedzialności solidarnej
• roczna składka ryczałtowa oraz należności dodatkowe

Jak działają potrącenia z faktur?

W Belgii na zleceniodawcach spoczywa obowiązek weryfikacji sytuacji płatniczej kontrahentów. Przed opłaceniem faktury należy każdorazowo sprawdzić status firmy w serwisie checkobligationderetenue.be. Jeśli podwykonawca figuruje w systemie „na czerwono”, oznacza to zaległości wobec organów podatkowych lub ubezpieczeń społecznych. W takiej sytuacji musi zastosować potrącenie.

Zignorowanie tego obowiązku niesie za sobą dotkliwe konsekwencje, w tym kary administracyjne. 

Aktualne stawki potrąceń

• 15% – firma ma długi podatkowe (do urzędu skarbowego/SPF Finances).
• 35% – firma ma długi składkowe za pracowników (do ONSS lub OPOC/FSEG).

NOWOŚĆ: 15% – od maja 2026 r. obowiązek ten objął również zaległości w INASTI. Dotyczy to osób samozatrudnionych w Belgii oraz wspólników, którzy nie opłacili własnych składek na ubezpieczenie społeczne.

Co ważne – jeśli firma posiada zaległości w różnych obszarach, łączna kwota potrąceń (społecznych i podatkowych) nie może przekroczyć 50% wartości faktury netto.

Weryfikacja osób samozatrudnionych w Belgii

Nowe przepisy rozszerzają kontrolę również na składki społeczne osób samozatrudnionych, co oznacza dalsze uszczelnienie systemu i większą odpowiedzialność po stronie firm współpracujących z kontrahentami.

Jeśli potrzebujesz wsparcia w analizie przepisów w Belgii dla osób samozatrudnionych i firm w Belgii, zapraszamy do kontaktu.